疫情稅收優(yōu)惠政策截止時間
根據(jù)財政部和稅務(wù)總局的公告，為了緩解企業(yè)困境，推動創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，疫情稅收優(yōu)惠政策的有效期限已延長至2023年12月31日，在此之前已征收的相關(guān)稅款，納稅人可以選擇抵扣未來月份應(yīng)繳稅款或申請退還。
具體來看，自2022年1月1日至2022年12月31日，個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，個人所得稅可減半征收，一般納稅人小微企業(yè)可享受六稅兩費的減半征收，而小規(guī)模納稅人則可享受六稅兩費按稅額50%疊加的減半征收，25%的征收率。
小規(guī)模納稅人在疫情期間的增值稅優(yōu)惠政策包括：在2022年3月31日前，小規(guī)模納稅人繼續(xù)享受減按1%征收率征收增值稅的優(yōu)惠；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳，自2022年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳。
法律層面，為支持疫情防控和幫助企業(yè)紓困發(fā)展，財政部和稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限已延長至2021年12月31日。
疫情期間免稅政策從什么時候開始
自2022年4月1日至2022年12月31日，符合優(yōu)惠條件的小規(guī)模納稅人將統(tǒng)一執(zhí)行免征增值稅或暫停預(yù)繳增值稅政策。
具體優(yōu)惠內(nèi)容包括：自2022年1月1日至2022年12月31日，向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅；自1月1日起至2023年12月31日，對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者免征個人所得稅，包括各級 *** 規(guī)定的補助和獎金標(biāo)準(zhǔn)。
小規(guī)模納稅人在疫情期間免稅嗎
1. 疫情期間，小規(guī)模納稅人可以享受階段性免征增值稅政策，自2022年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳。
2. 小規(guī)模納稅人的增值稅稅率為3%，疫情期間執(zhí)行1%的征收率，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，按月納稅的小規(guī)模納稅人，如果月銷售額超過15萬元，季度銷售額超過45萬元，需要全額計算繳納增值稅。
3. 疫情期間，小規(guī)模納稅人可以享受階段性免征增值稅政策，2022年4月1日至12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳。
疫情期間生活服務(wù)免征增值稅時間
1. 根據(jù)相關(guān)法律分析，納稅人提供生活服務(wù)，如果納稅義務(wù)發(fā)生時間在2021年3月31日之前，可以享受免征增值稅優(yōu)惠，如果發(fā)生在2021年4月1日之后，則不能再享受免稅優(yōu)惠。
2. 疫情期間，生活服務(wù)免征增值稅的時間為2020年1月1日至2020年12月31日。
3. 根據(jù)稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》（第28號），自2020年1月1日至2020年12月31日，對納稅人提供生活服務(wù)取得的收入，免征增值稅，生活服務(wù)的具體范圍，按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）規(guī)定執(zhí)行。
小規(guī)模納稅人2023年稅收優(yōu)惠政策
1. 在2023年，小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅稅率為25%，若公司年納稅額不超過30萬元，則可按照小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)繳稅，享受20%的優(yōu)惠稅率，增值稅方面，小規(guī)模納稅人的征收率為3%，國家重點支持的高新技術(shù)企業(yè)，可享受15%的企業(yè)所得稅率。
2. 針對小規(guī)模納稅人的增值稅起征點進(jìn)行了上調(diào)，有助于減輕小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，對于月銷售額不超過一定金額的小規(guī)模納稅人，可享受增值稅減免政策，企業(yè)所得稅方面，小規(guī)模納稅人的稅率有所優(yōu)惠，以鼓勵企業(yè)發(fā)展。
3. 對于年應(yīng)納稅所得額在一定限額內(nèi)的小規(guī)模納稅人，可以享受減低所得稅率的優(yōu)惠，政策還允許小規(guī)模納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，享受更多的稅前扣除項目，如研發(fā)費用、某些特定的投資支出等。
