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留抵稅額怎么做分錄
1、企業在銷售商品或提供勞務時，應根據開具的增值稅專用發票或其他合法憑證，確認銷項稅額。該稅額應記入“應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）”科目的 *** 方。
2、留抵稅額抵扣會計分錄：借：應交稅費—增值稅留抵稅額 *** ：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）編制資產負債表時，將“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目期末余額填入“其他流動資產”項目。
3、留抵稅額的會計分錄：在會計處理上，留抵稅額通常在“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”科目下進行核算。當留抵稅額用于抵減銷項稅額時，相應減少“應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）”科目的借方金額。
增值稅留抵稅額的賬務處理怎么做?
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）進項留抵稅額的處理 當進項稅額大于銷項稅額時，企業應將未抵扣的進項稅額留待下期抵扣。此時，無需進行特別的會計處理，只需在會計報表中注明留抵稅額的金額。
留抵退稅做賬務處理如下：計算應收留抵退稅額時候的賬務處理是，借：應收留抵稅額退稅款， *** ：應交稅費—應交增值稅（留抵稅額退稅）。收到留抵稅額退稅時候的賬務處理是，借：銀行存款， *** ：應收留抵稅額退稅款。
收到增值稅留抵稅額退稅具體分錄為：計算留抵稅額時，借：應收留抵稅額退稅款， *** ：應交稅費-應交增值稅（留抵稅額退稅）；收到實際退稅后，借：銀行存款， *** ：應收留抵稅額退稅款。
留抵增值稅的會計分錄做法如下：收到進項：借：應交稅費一應交增值稅（進項稅）。開出增值稅發票： *** ：應交稅費一應交增值稅（銷項稅）。銷項-進項=本月應該交稅金。如果，月末《應交稅費一應交增值稅》科目余額是正數（余額在 *** 方）則：借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）。
通過貨物和勞務公司銷項稅的份額計算，允許抵稅， *** ：應納稅-應納稅增值稅（進項稅）， *** ：應納稅-增值稅保留抵稅。以上是增值稅留抵稅額會計處理的相關內容。留抵稅額是多少？留抵稅額是指企業當期增值稅銷項稅額低于進項稅凈額的做法。
增值稅留抵稅額賬務處理
1、留抵增值稅的會計分錄做法如下：收到進項：借：應交稅費一應交增值稅（進項稅）。開出增值稅發票： *** ：應交稅費一應交增值稅（銷項稅）。銷項-進項=本月應該交稅金。如果，月末《應交稅費一應交增值稅》科目余額是正數（余額在 *** 方）則：借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）。
2、借：銀行存款/應收賬款等 *** ：主營業務收入 應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）進項留抵稅額的處理 當進項稅額大于銷項稅額時，企業應將未抵扣的進項稅額留待下期抵扣。此時，無需進行特別的會計處理，只需在會計報表中注明留抵稅額的金額。
3、留抵退稅做賬務處理如下：計算應收留抵退稅額時候的賬務處理是，借：應收留抵稅額退稅款， *** ：應交稅費—應交增值稅（留抵稅額退稅）。收到留抵稅額退稅時候的賬務處理是，借：銀行存款， *** ：應收留抵稅額退稅款。
4、增值稅一般納稅人在“應交稅費”科目下設置“增值稅留抵稅額”明細科目，用于記錄留抵稅額。當銷項稅額不足以抵扣進項稅額時，不足部分的留抵稅額計入“應交稅費-增值稅留抵稅額”科目，可結轉下期繼續抵扣。
5、留抵稅額抵扣會計分錄：借：應交稅費—增值稅留抵稅額 *** ：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）編制資產負債表時，將“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目期末余額填入“其他流動資產”項目。
6、留抵增值稅的賬務處理主要包括以下幾個步驟：首先，當企業產生留抵增值稅時，應將其記錄在應交稅金應交增值稅（進項稅額）科目的借方，表示企業多交的增值稅。
收到留抵退稅的賬務處理
1、留抵退稅做賬務處理如下：計算應收留抵退稅額時候的賬務處理是，借：應收留抵稅額退稅款， *** ：應交稅費—應交增值稅（留抵稅額退稅）。收到留抵稅額退稅時候的賬務處理是，借：銀行存款， *** ：應收留抵稅額退稅款。
2、收到增值稅留抵稅額退稅具體分錄為：計算留抵稅額時，借：應收留抵稅額退稅款， *** ：應交稅費-應交增值稅（留抵稅額退稅）；收到實際退稅后，借：銀行存款， *** ：應收留抵稅額退稅款。
3、增值稅留抵退稅會計分錄 根據《財政部國家稅務總局關于退還集成電路企業采購設備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅〔2011〕107號）有關規定，企業收到退稅款項的當月，應將退稅額從增值稅進項稅額中轉出。
4、收到留抵稅額退稅款時的賬務處理是：借：“銀行存款”， *** ：“應收留抵稅額退稅款”。
增值稅留抵稅款怎么做賬務處理
1、應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）進項留抵稅額的處理 當進項稅額大于銷項稅額時，企業應將未抵扣的進項稅額留待下期抵扣。此時，無需進行特別的會計處理，只需在會計報表中注明留抵稅額的金額。
2、留抵退稅做賬務處理如下：計算應收留抵退稅額時候的賬務處理是，借：應收留抵稅額退稅款， *** ：應交稅費—應交增值稅（留抵稅額退稅）。收到留抵稅額退稅時候的賬務處理是，借：銀行存款， *** ：應收留抵稅額退稅款。
3、收到增值稅留抵稅額退稅具體分錄為：計算留抵稅額時，借：應收留抵稅額退稅款， *** ：應交稅費-應交增值稅（留抵稅額退稅）；收到實際退稅后，借：銀行存款， *** ：應收留抵稅額退稅款。
4、增值稅留抵退稅會計分錄 根據《財政部國家稅務總局關于退還集成電路企業采購設備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅〔2011〕107號）有關規定，企業收到退稅款項的當月，應將退稅額從增值稅進項稅額中轉出。
5、留抵稅額抵扣會計分錄：借：應交稅費—增值稅留抵稅額 *** ：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）編制資產負債表時，將“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目期末余額填入“其他流動資產”項目。
上期留抵稅額賬務處理怎么做?
月底進項稅額大于銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額；上期留底不影響會計分錄，只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果。首先要計算是否需要交稅，先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數。本月銷項稅減去本月進項稅與上期留底進項稅等于本期應交增值稅。
對于期末留抵的進項稅額，不用作任何賬務處理，在進項稅的借方保留即可。
用公式計算后，答案為負數，則不用交稅。其可作為下一個月的留抵稅額。套進公式后，如果答案為正數，則需要交稅。
