如何收取稅率和個人所得稅

1、稅率計算：個人開具發(fā)票時，增值稅率為不含稅合同金額的3%，個人所得稅通常按照勞務(wù)報酬計算，計算公式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)，具體到勞務(wù)報酬，若收入少于4000元，則扣除800元，需要注意的是，應(yīng)納稅所得額是指勞務(wù)報酬減去800元后的部分。

2、不同服務(wù)類型稅率：若個人為單位提供勞務(wù)，稅局將征收增值稅，征收率為3%（疫情期間減按1%征收），個人所得稅由單位代扣代繳，若個人銷售貨物給單位，稅局將征收增值稅和個人所得稅，增值稅征收率3%（疫情期間減按1%征收），個人所得稅一般按1%核定征收。

3、開票流程：個人給公司開發(fā)票需去稅局申請，攜帶合同、經(jīng)辦人身份證開票并繳納稅款，增值稅發(fā)票按3%的稅率，個人所得稅按5%，附加稅約為增值稅的2%，個人所得稅一般按勞務(wù)報酬核算。

疫情期間稅率調(diào)整

自疫情以來，國家實施了稅收優(yōu)惠政策，允許小規(guī)模納稅人減按1%的稅率開具發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票。

增值稅發(fā)票稅率問題

票面上為何顯示1個點

1、1個點的含義：增值稅發(fā)票上的1個點是指1%的稅率，通常由小規(guī)模納稅人開具，疫情期間，國家允許小規(guī)模納稅人減按1%的稅率開具發(fā)票。

2、小規(guī)模納稅人優(yōu)惠：疫情期間，國家出臺稅收優(yōu)惠政策，允許小規(guī)模納稅人減按1%的稅率開具發(fā)票，包括專票在內(nèi)。

3、稅點概念：“點”指的是百分比，如3個點即3%，17個點則是17%，普通發(fā)票無法抵扣進(jìn)項發(fā)票，但增值稅發(fā)票可以抵扣。

小規(guī)模納稅人疫情期間免征增值稅的賬務(wù)處理

1、賬務(wù)處理方法：確認(rèn)收入時，直接記錄為不含稅收入，不需要計提應(yīng)交增值稅，會計分錄為：借：銀行存款/應(yīng)收賬款等科目， *** ：主營業(yè)務(wù)收入。

2、會計處理：對于免征的增值稅，直接計入營業(yè)外收入，這部分收入是企業(yè)的免稅收入，不產(chǎn)生應(yīng)稅義務(wù)。

疫情期間小規(guī)模勞務(wù)發(fā)票稅率

1、稅率：疫情期間，小規(guī)模納稅人開具勞務(wù)費發(fā)票的稅率為1%。

2、一般納稅人稅率：一般納稅人提供建筑服務(wù)時，增值稅稅率為9%，勞務(wù)派遣服務(wù)的稅率為6%，采用差額征收方式，征收率為5%。

疫情期間餐飲業(yè)免征增值稅開票

1、開票方式：免稅政策下，不得開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票，且稅率欄顯示為“免稅”而非“0%”。

2、操作步驟：進(jìn)入開票界面，選擇“餐飲服務(wù)”，輸入相關(guān)服務(wù)金額，即可開具免稅發(fā)票。

個體戶開票稅率選擇

1、稅率選擇：個體戶開普通發(fā)票時，3%的稅率適合免征政策，納稅申報時做減免稅申報。

2、疫情期間稅率：疫情期間，選擇1%的稅率最為合適，符合國家稅收政策，又能減輕個體工商戶負(fù)擔(dān)。

3、增值稅專用發(fā)票：若個體戶是一般納稅人，則開13個點的增值稅專用發(fā)票；若不是，則只能開具3%的增值稅稅率，需要開具時可向稅務(wù)機關(guān)申請。